Il 16 giugno 2020, l’SBA ha pubblicato un aggiornamento delle istruzioni e del modulo di domanda per il condono dei prestiti PPP. Questi aggiornamenti rispecchiano le modifiche apportate dal PPP Flexibility Act, firmato il5 giugno. Lunedì 22 giugno è stata inoltre pubblicata un’ulteriore revisione del PPP Loan Forgiveness (che già riflette la maggior parte di ciò che è incluso nella nuova Interim Final Rule), riguardante la possibilità di richiedere la remissione anticipata, tuttavia la possibilità di farlo può finire per

Per accedere alle istruzioni e alla domanda, consultare i pulsanti sottostanti.

Le disposizioni aggiornate più di recente consentono, come si legge nel Journal of Accountancy:

  • L’estensione a 24 settimane, da otto, del periodo di copertura durante il quale i beneficiari dei prestiti PPP possono spendere i fondi e qualificarsi comunque per la cancellazione del prestito. Il periodo di 24 settimane si applica a tutti i prestiti effettuati a partire dal 5 giugno. I mutuatari che hanno ricevuto i prestiti prima del 5 giugno possono scegliere un periodo di otto settimane.
  • L’importo che deve essere speso per i costi del personale per ottenere il perdono completo è ora del 60%, ridotto rispetto al precedente 75%.
  • Ampliamento del termine [maturity] per i nuovi prestiti a cinque anni da due anni. I mutuatari con prestiti ricevuti prima del 5 giugno possono estendere la durata del prestito a cinque anni se il loro creditore è d’accordo.
  • In caso di richiesta di condono anticipato (prima della scadenza/termine del periodo coperto), se il mutuatario ha ridotto gli stipendi o i salari dei dipendenti di una percentuale superiore al 25% consentito per il condono totale, il mutuatario deve contabilizzare l’eccesso di riduzione degli stipendi per l’intero periodo coperto di otto settimane o di 24 settimane, a seconda di quale dei due si applica al suo prestito. Questi mutuatari perdono una clausola di sicurezza che consente loro di ripristinare gli stipendi o i salari entro il 31 dicembre ed evitare riduzioni del condono del prestito che ricevono.


Ulteriori disposizioni chiarite nelle nuove istruzioni, nell’applicazione e nell’IFR:

  • “Se il mutuatario non richiede la cancellazione del prestito entro 10 mesi dall’ultimo giorno del periodo coperto, o se l’SBA stabilisce che il prestito non è idoneo per la cancellazione (in tutto o in parte), il prestito PPP non è più differito e il mutuatario deve iniziare a pagare il capitale e gli interessi. In tal caso, il prestatore deve comunicare al mutuatario la data di scadenza del primo pagamento. Il prestatore deve segnalare alla SBA che il prestito non è più differito nel successivo rapporto mensile SBA Form 1502 presentato dal prestatore” (III. 1.c. Rinvio e perdonoLa legge sulla flessibilità prevede che se il mutuatario non richiede la cancellazione di un prestito entro 10 mesi dall’ultimo giorno del periodo coperto, il prestito PPP non è più differito e il mutuatario deve iniziare a pagare il capitale e gli interessi. Come già detto, il mutuatario può iniziare a pagare prima della fine del periodo coperto.
  • I costi dell’assicurazione sanitaria per i proprietari di società S non possono essere inclusi nel calcolo dei costi del personale; tuttavia, i costi di pensionamento per i proprietari di società S sono ammissibili.(Journal of Accountancy)
  • Gli approcci sicuri per escludere le riduzioni di stipendio e salario orario e le riduzioni del numero di dipendenti (equivalenti a tempo pieno) dalle riduzioni del condono del prestito possono essere applicati a partire dalla data di presentazione della domanda di condono del prestito. I mutuatari non devono aspettare fino al 31 dicembre per presentare la domanda di condono per poter utilizzare gli approcci sicuri. (Journal of Accountancy)

Fonti:

https://www.journalofaccountancy.com/news/2020/jun/ppp-loan-recipients-can-apply-early-for-loan-forgiveness.html

https://www.journalofaccountancy.com/news/2020/jun/ppp-loan-forgiveness-applications.html

https://www.sba.gov/sites/default/files/2020-06/PPP–IFR–Revisions-to-Loan-Forgiveness-Interim-Final-Rule-and-SBA-Loan-Review-Procedures-Interim-Final-Rule-508.pdf

https://www.sba.gov/about-sba/sba-newsroom/press-releases-media-advisories/sba-and-treasury-announce-new-and-revised-guidance-regarding-paycheck-protection-program

https://www.sba.gov/sites/default/files/2020-06/PPP–IFR–Revisions-to-Loan-Forgiveness-Interim-Final-Rule-and-SBA-Loan-Review-Procedures-Interim-Final-Rule-508.pdf

https://www.journalofaccountancy.com/news/2020/jun/ppp-loan-forgiveness-applications.html

https://s3.amazonaws.com/public-inspection.federalregister.gov/2020-13942.pdf

https://home.treasury.gov/system/files/136/PPP-Loan-Forgiveness-Application-Instructions_1_0.pdfhttps://content.sba.gov/sites/default/files/2020-06/PPP%20Loan%20Forgiveness%20Application%20%28Revised%206.16.2020%29.pdf

Autore

Matteo